RELEVÉ 31 (RL-31.CS)
L’immobilier a toujours été un investissement privilégié pour les preneurs de risques canadiens et, grâce aux immeubles à revenus et à d’autres développements, beaucoup apprennent la valeur des locataires à long terme.
Voici quelques conseils fiscaux dont vous avez besoin pour savoir si vous avez des locataires résidentiels ou des locataires commerciaux.
Logements loués.
Au Québec, le propriétaire d’un logement résidentiel comportant au moins un espace loué doit produire un feuillet RL-31 et en remettre une copie au locataire / sous-locataire. Le relevé 31 fournit à Revenu Québec des informations sur la propriété et les locataires.
Revenu de location par rapport au revenu d’entreprise pour les propriétaires résidentiels.
Revenu Canada fait la distinction entre le revenu locatif et le revenu d’entreprise, bien que la ligne puisse être un peu floue pour le propriétaire. Essentiellement, le revenu de location est ce que vous obtenez pour fournir les éléments de base tels qu’un logement, des services publics et un parking. Maintenant, disons que vous louez une chambre chez vous et fournissez ces choses-là, mais vous facturez également des services de buanderie, des repas chauds et postez un gardien à la porte. Maintenant vous dirigez une entreprise. S’il s’avère que vous exploitez une entreprise, s’agit-il d’une entreprise à propriétaire unique (juste vous) ou d’une société de personnes (vous et votre mari ou cocréancier hypothécaire) ? Les réponses auront une incidence sur la manière dont vous déclarez et payez les impôts.
Revenu Canada dispose de plusieurs formulaires et guides pour vous aider à déterminer si le revenu de votre locataire est un loyer ou une entreprise, un propriétaire unique ou une société de personnes.
Dépenses en capital et gains en capital.
Dans certaines circonstances, parfois spéciales, vous pouvez déduire les dépenses en capital du lieu que vous louez ou louez. Les dépenses en capital ont une incidence sur la propriété elle-même. Lorsque les services publics constituent des dépenses régulières, le remplacement d’un toit ou d’un escalier extérieur constitue une dépense en immobilisations.
De même, les gains et pertes en capital doivent être déclarés. La location de l’immeuble est considérée comme une immobilisation. Il est à noter que les biens de l’immeuble (p. ex., l’inventaire) ne sont pas nécessairement considérés comme faisant partie de l’immobilisation, bien qu’une partie de l’équipement utilisé dans l’opération de location puisse être considérée.
Si vous vendez votre bien immobilier à un prix qui dépasse son coût de base rajusté et ses frais, vous réalisez un gain en capital. Si vous vendez votre bien immobilier à un prix inférieur au coût de base ajusté et aux frais, vous subissez une perte en capital. Les deux doivent être déclarés à Revenu Canada en conformité avec cette exigence.
Solutions Laforge peut vous y aider.
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